Корпоративный аудит

Документы, необходимые для проведения корпоративного аудита. Перечень документов, необходимых для проведения проверки может быть различным в зависимости от вида корпоративного аудита и организационно – правовой формы аудируемого лица, в этот перечень входят следующие тематические группы документов: По созданию: 1. все редакции уставов с внесенными в них изменениями; 2. протокол о создании; 3. учредительный договор. При создании общества путем реорганизации план приватизации, все редакции уставов реорганизованного предприятия. По оплате уставного капитала: 1. первичные платежные документы по оплате уставного капитала; 2. акты приема-передачи имущества и нематериальных активов; 3. передаточные акты; 4. разделительные балансы; 5. свидетельства о праве собственности на недвижимость; 6. векселя; 7. договоры на право пользования или аренды (если были внесены в оплату уставного капитала). Об обществе: 1. свидетельства о государственной регистрации; 2. лицензии; 3. списки аффилированных лиц; 4. сведения обо всех проверках, проводимых в обществе; 5. протоколы результатов проверок; 6. документы, копии которых были представлены контролирующим органам; 7. материалы всех судебных дел с привлечением общества, его дочерних и зависимых обществ; 8. о фактах привлечения общества к административной ответственности и о наложенных штрафах; 9. основания привлечения; 10. мероприятия, проведенные по фактам нарушений. 11. О промышленных, банковских, финансовых группах, холдингах, концернах, ассоциациях, в которых участвует общество. 12. Документы, подтверждающие получение согласия или уведомление антимонопольного органа на создание общества. Об имуществе: информацию об основных и оборотных средствах общества О сторонних организациях: 1. список конкурентов, партнеров (поставщики, контрагенты), должников общества; 2. о компаниях и лицах, разово привлекаемых для выполнения работ, связанных с работой компьютеров (установка сети, блокировка доступа к информации, установка программ и обновление (например, информационно-правовые базы). Ценные бумаги общества: 1. уведомления о государственной регистрации всех зарегистрированных выпусков и отчетов; 2. решения о выпуске ценных бумаг и отчеты об итогах выпуска; 3. тексты уведомлений акционеров о преимущественном праве; 4. документы, подтверждающие отправку таких уведомлений заказными письмами; 5. договоры и заявки акционеров на приобретение акций; 6. списки лиц, имеющих преимущественное право; 7. отказы в государственной регистрации выпусков и отчетов; 8. уведомления о приостановлении рассмотрения документов на госрегистрацию выпуска и отчета; 9. описи, справки, документы, представляемые для госрегистрации выпуска, отчета с указанием «корректировок»; 10. о выпусках ценных бумаг, признанных недействительными или несостоявшимися. Реестр акционеров: 1. о регистраторе и его лояльности; 2. все, что входит в систему ведения реестра акционеров; 3. сведения обо всех случаях ареста и залога акций у акционеров общества; 4. о неустановленных лицах; 5. списки акционеров, при направлении заказных писем которым, были возвраты в течение более полугода. Об акционерах: 1. все письма, уведомления и требования акционеров в адрес общества; 2. сведения о «проблемных» акционерах и бывших работниках; 3. списки сформировавшихся «группировок» акционеров; 4. списки лояльных акционеров и работников; 5. требования акционеров о выкупе акций; 6. сведения о крупных акционерах и истории формирования крупных пакетов, об акционерах – иностранных лицах; 7. о количестве акций, переданных в доверительное управление, номинальное держание; 8. об акционерах – владельцах дробных акций. 9. Сведения об умерших акционерах и результатах поиска наследников. Об акционере – государстве, субъекте РФ или муниципальном образовании (далее – «Государство»): 1. о доле Государства в уставном капитале общества; 2. о позиции, обычно занимаемой его представителями при голосовании на общем собрании; 3. о планах по распоряжению пакетом голосующих акций государства; 4. о позиции Государства в отношении увеличения уставного капитала – будет ли оно вносить средства для сохранения своей доли? 5. О дате перевыборов лиц, принимающих решение в отношении общества. Бухгалтерская отчетность за два последних квартала (за год все пять форм); 1. в случае необходимости – бухотчетность, предшествующую определенному событию; 2. расчет стоимости чисты активов; 3. документы, подтверждающие создание резервного фонда. О должностных лицах общества и органах управления: 1. документы об избрании генерального директора и органов управления общества; 2. внутренние положения общества об органах управления; 3. сведения о должностях, занимаемых директором в других организациях; 4. о привлечении его к административной, уголовной ответственности; 5. о штрафах, наложенных на директора; 6. о членах ревизионной комиссии; 7. о коллегиальном исполнительном органе (правлении, дирекции); 8. аудиторе; 9. о счетной комиссии; 10. о фактах увольнения таких лиц; 11. документы, составляемые данными лицами при выполнении обязанностей. 12. Сведения о лицах - государственных (муниципальных) служащих, принимающих участие в управлении обществом; 13. документы, подтверждающие их полномочия. 14. О членах совета директоров и лицах, избранных в действующий состав совета директоров; 15. о привлечении членов СД к ответственности, предусмотренной ФЗ «Об АО»; 16. о выдвижении кандидатов в совет директоров (Кто кого выдвигал?); 17. о лояльности действующего состава совета директоров; 18. все протоколы СД, счетной комиссии. О сделках: 1. сведения и документы обо всех крупных и заинтересованных сделках (не важно, были они одобрены или нет); 2. о сомнительных, по Вашему мнению, сделках общества; 3. о сделках по отчуждению обществом дорогостоящего имущества; 4. документы, подтверждающие получение согласия или уведомление антимонопольного органа на совершение сделок. О выкупе акций: 1. сведения о приобретении и выкупе обществом размещенных акций; 2. об определении рыночной стоимости акций советом директоров и независимым оценщиком; 3. о причинах выкупа; 4. о количестве акций, находящихся на балансе общества. О дочерних и зависимых обществах: 1. сведения и документы обо всех дочерних и зависимых компаниях общества:  учредительные документы,  фаты наличия долей уставных капиталах,  документы, подтверждающие их оплату,  сведения о регистрации выпусков ценных бумаг таких организаций (если АО);  выписки из реестров акционеров, документы, подтверждающие оплату (покупку) долей. О СМИ: список дружественных СМИ, публикации в печати об обществе. О кредиторах: 1. списки кредиторов общества с указанием «недружественных» и сумм задолженности перед ними; 2. перечни всех документов, когда либо представленных кредиторам с уточнением о «корректировках», вносимых в них (в случае, если такие «корректировки» имели место – копии данных документов); 3. документы по уведомлению кредиторов о праве письменно потребовать досрочного прекращения или исполнения соответствующих обязательств общества и возмещения им убытков. По общим собраниям акционеров: 1. все протоколы собраний; 2. документы о созыве ОСА; 3. документы, подтверждающие уведомления акционеров о проведении ОСА; 4. списки лиц, имеющих право на участие в собраниях; 5. доверенности лиц, участвующих на общих собраниях (их позиция на общем собрании, цели присутствия); 6. предложения о внесении вопросов в повестку дня; 7. сведения о принятых советом директоров отказов о включении вопросов в повестку дня, направленных акционерами; 8. предложения акционеров о созыве общего собрания; 9. о фактах недопуска акционеров на общие собрания; 10. о несостоявшихся общих собраниях с указанием причины. 11. Информацию о том, какое количество акционеров обычно приходит на собрание, о кворумах. 12. Информацию о деловых обычаях проведения общего собрания (место, выступающие, процедура обсуждения, голосование, подсчет голосов, заполнение бюллетеней). 13. Сведения об акционерах, знающих и использующих нормы корпоративного права (знают ли они о существовании ФЗ «Об АО»…?). 14. Сведения о выплаченных дивидендах; 15. списки лиц имеющих право на получение дивидендов. Документы общества: 1. Перечень документов когда-либо пропавших у общества (если копии таких документов сохранились – нужны); 2. списки, тех, кто мог изъять у общества документы, касающиеся корпоративного права или сделать с них копии; 3. сведения об архиве, архивариусе и лицах, имеющих доступ к архивной информации; 4. о способах получения обществом почтовой корреспонденции. О раскрытии информации: 1. все, что есть по раскрываемой обществом информации (электронные версии ежеквартальных отчетов, существенных фактов, годовых отчетов, списков аффилированных лиц), факты раскрытия информации во всех источниках, предусмотренных законодательством. 2. Сведения и документы когда либо представляемые обществом акционерам в качестве информации обязательной к представлению в соответствии со ст.90, 91 ФЗ «Об АО».